Верно ли рассчитан налог по УСН (доходы), если ИП во 2-м квартале заключил договоры ГПХ?
Добрый день!
Проверьте меня, пожалуйста, правильно ли просчитала налог:
ИП (доходы) на УСН с наемными работниками ( со 2 квартала) по договору ГПХ.
ав.плат - 1 кв - 20927
ав. плат 2 кв - 84085
ав.плат 3 кв - 84 339
Обяз платежи за себя - 8426,5 (ОМС)+ 32448 (ОПС) = 40874,50
1 % за 2020 год = 47989
Обяз. платежи за работников = 36122,02 (2 кв)+23348,17 (3 кв)+29096,64 (4 кв)= 88566,83
Годовой доход = 10 217 336,46
Аванс.платеж = 10 217 336,46*4%= 408 693,45
ограничение по уменьшению взносов - 204 346,72
Взносы- 40874,50+47989+88566,83=177 430,33
налог - 408693,45-177430,33-20927-84085-84339= 41 912,12
1% при доходе более 300 тыс. - (10217336,46-300000) *1% = 99 173,36
Проверьте меня, пожалуйста, правильно ли просчитала налог:
ИП (доходы) на УСН с наемными работниками ( со 2 квартала) по договору ГПХ.
ав.плат - 1 кв - 20927
ав. плат 2 кв - 84085
ав.плат 3 кв - 84 339
Обяз платежи за себя - 8426,5 (ОМС)+ 32448 (ОПС) = 40874,50
1 % за 2020 год = 47989
Обяз. платежи за работников = 36122,02 (2 кв)+23348,17 (3 кв)+29096,64 (4 кв)= 88566,83
Годовой доход = 10 217 336,46
Аванс.платеж = 10 217 336,46*4%= 408 693,45
ограничение по уменьшению взносов - 204 346,72
Взносы- 40874,50+47989+88566,83=177 430,33
налог - 408693,45-177430,33-20927-84085-84339= 41 912,12
1% при доходе более 300 тыс. - (10217336,46-300000) *1% = 99 173,36
Comments
-
Здравствуйте!
Когда уплачены взносы? -
Nataly S, взносы на омс и опс за себя уплачены за 4 кв - 15.12.2021
за работников за 4 кв - 13.01.2022 -
Взносы, уплаченные в 2022 году, не могут уменьшать налог 2021 года:
Статья 346.21 НК:Цитата:3.1. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму:1) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний,уплаченных(в пределах исчисленных сумм)в данном налоговом (отчетном) периодев соответствии с законодательством Российской Федерации; -
Nataly S, получается взносы за работников я могу вычесть только при расчете аван.платежа за 1 кв 2022 года?
-
Да.
-
Nataly S, тогда получается:
взносы: 40874,50+47989+73700,20=162 563,70
платеж= 408 693,45-162563,70-20927-84085-84339=56778,75 -
Цитата: тогда получается:взносы: 40874,50+47989+73700,20=162 563,70платеж= 408 693,45-162563,70-20927-84085-84339=56778,75Похоже, что верно. Чтобы ответить точнее, нужно знать суммы доходов поквартально и даты уплаты взносов в течение года.
Налог УСН и авансовые платежи рассчитываются в полных рублях, статья 52 НК:Цитата:6. Сумма налога исчисляется в полных рублях. Сумма налога менее 50 копеек отбрасывается, а сумма налога 50 копеек и более округляется до полного рубля. -
Nataly S, Спасибо, главное что порядок просчета правильный
-
Всегда рада помочь.
-
Nataly S, Добрый день!
И все -таки решила себя перепроверить, правильно ли я поняла, можно со своими цифрами:
налог УСН за 4 кв 2020 года - 53375 - оплачен 25.01.2021
ОПС 1%= 47989 (09.02.2021)
Обяз платежи за себя - ОПС - 8112( 25.03.2021)+8112 (30.06.2021)+8112 (13.10.2021)+8112 (15.12.2021)= 32 448
ОМС за себя - 2106,50(25.03.2021)+2106,50 (30.06.2021)+2107 (13.10.2021)+2106,50 (15.12.2021)=8426,50
Обяз.платежи за работников:
ОМС- 1880,11(05.07.2021)+1612,36(15.06.2021)+3422,12(13.05.2021)+1354,19(13.08.21)+1445,10(08.09.21)+1594,57(12.10.21)+1496,13 (08.11.21)+1181,84 (14.12.21)+2797,78(13.01.2022)= 13 986,42
ОПС - 8110,27(05.07.21) +6779,03 (15,06,21)+14318,13 (13.05.21)+5842 (13.08.21)+ 6233,76 (08.09.21)+6878,55(12.10.21)+6453,88(08.11.21)+5098,16 (14.12.21) +12068,85(13.01.2022)=59 713,78
ав.пл. 1 кв = 20 927 (16.04.21)
ав.пл.2 кв.- 84085 (16.07.21)
ав.пл. 3 кв. - 84339 (08.11.21)
Доход за год - 10 217 336,46
Авансовый платеж - 10 217 336,46 * 4% = 408 693,45
Ограничение - 204 346,72
Оплата - 408 693,45-162 563,70 (взносы)- 53 375 ( за 4 кв. 2020 года)-20 927 (1 кв)- 84085 (2 кв)-84339 (3 кв)= 3404 -
Цитата: налог УСН за 4 кв 2020 года - 53375 - оплачен 25.01.2021Хорошо, что налог оплачен, но он не уменьшает налог 2021 года.
За 2021 год бюджету причитается 408 694-162 564 = 246130
Из них уплачено: 20927 + 84085 + 84339
Разницу нужно перечислить в бюджет. -
Nataly S, поняла, спасибо большое.
-
Всегда рада помочь. Хорошего дня!
